Налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция оформления и получения льготы при инвестировании

Каждое лицо, своевременно и в полном объеме уплачивающее налоги, может рассчитывать на возврат части из них. Этот возврат именуется вычетом. Одна из форм этого вычета – инвестиционный. Это своеобразная льгота. Вычет можно получить раз в год в размере 13% от платежей. Возврат возможен только в том случае, если у плательщика есть зарегистрированный инвестиционный счет (ИИС). Открывается он или в банковском учреждении, или в брокерской компании. Управлять этим счетом можно самостоятельно. Альтернативный вариант – доверить всю работу по управлению брокеру.

Что такое вычет

Есть ФЗ №39 от 22 апреля 1996 года. Опираясь на него, можно сказать, что счет формируется для осуществления инвестиционной деятельности, учета доходов и расходов. В начале 2014 года в НК РФ появилось нововведение – вычет. Регламентируется он статьей 219.1 НК РФ. Право на льготу имеют только лица, владеющие счетом не менее трех лет.

Вычет представляет собой льготу, которая выражается в трех вариантах:

  1. Выдача 13% от средств, которые были размещены на протяжении 12 месяцев.
  2. Получение 13% от прибыли от ИИС по прошествии трехлетнего соглашения.
  3. Неуплата налога в объеме 13% от прибыли по счету.

Первый и второй варианты требуют открытия ИИС. Для получения льготы по третьей схеме не нужно иметь зарегистрированный счет.

Работает вычет следующим образом:

  1. Открытие счета и его пополнение.
  2. Регулярное исполнение финансовых действий. К примеру, это может быть приобретение и реализация ценных бумаг.
  3. Финансовая отчетность, бумаги о купле-продаже направляются в ФНС. Налоговики должны знать обо всех выполняемых операциях.
  4. Держатель раз в год получает вычет. Это права, а не обязанность.

Вычет предоставляется на прибыль, получаемую по итогам операций. То есть если этих операций нет, то и льготы никакой не будет.

Как выбрать тип налогового вычета?

Да-да бывают несколько типов налогового вычета, но выбрать вы можете только один:

  • Тип А. Вычет по взносам. Этот вид стоит выбирать, если вы работаете и у вас есть официальный доход (вы платите налог 13%). Если вы ИП или само занятый и платите, налоги этот вид вычета тоже вам подойдет. В этом случае доход ограничен 52 тыс. рублей. Пенсионеры, безработные не могут получить это вычет, так как не платят налоги.
  • Тип Б. Вычет по прибыли. При выборе этого типа вычета вы не платите налог в 13% при продаже ценных бумах. Это обязательный налог для всех инвесторов. Подходит для крупных инвесторов, готовых вложить крупную сумму сразу на долгосрок.

Если вы работающий человек с постоянной зарплатой и вкладываете небольшую сумму денег каждый год (до 400 тыс.). То для вас однозначно подойдет налоговый вычет по взносам (тип А).

А если вы пенсионер или у вас нет постоянного официального дохода, и собираетесь вы положить одну крупную сумму без пополнений, то для вас будет выгоден вычет по прибыли (тип Б).

Если вы выбирали вычет типа Б, вам не нужно обращаться в налоговую и заполнять справку 3-НДФЛ (за вас это сделает брокер). Только при закрытии счета вам нужно будет взять справку в ИФНС что вы не получали вычет по взносам и передать ее брокеру.

При выборе налогового вычета учитываете, что для вас будет выгодно. Налоговый вычет по взносам (тип А) более популярен, так как доступен большему количеству населения.

Кто может получить льготу

На льготу могут рассчитывать следующие лица:

  • Лица, ведущие деятельность на основании соглашения об ИИС, который действует дольше 3 лет.
  • Физические лица.
  • Налоговые резиденты.

Рассматриваемая льгота является поощрением государства относительно ведения инвестиционной деятельности. Рассмотрим условия получения инвестиционного вычета:

  • Операции проводились с фондовыми инструментами, пребывающими в собственности инвестора на протяжении трех лет или более.
  • На счету находится сумма средств, то есть присутствует положительный финансовый итог.

ВАЖНО! Как уже говорилось, вычет – это право, а не обязанность плательщика. Для его получения нужно предпринять определенные действия. В частности, требуется подать заявление, собрать документы.

Разновидности вычета и особенности его получения

Инвестиционный вычет может предоставляться в различных формах. Рассмотрим все.

Возврат части

Это самая популярная форма вычета. Реализуется она в соответствии с этим порядком:

  1. Оформление соглашения с брокером. Договор заключается на три года.
  2. Размещение на счетах средств в размере до 400 000 рублей. Эту сумму нужно поместить на ИИС в течение 12 месяцев.
  3. Владелец счета (ФЛ) идет в налоговую по завершении года.

Для налоговой нужно подготовить пакет бумаг:

  • Соглашение с брокером.
  • Бумагу, которая подтвердит помещение средств на счет.
  • Справку 2-НДФЛ.
  • Заявку по стандартной форме.
  • Декларацию 3-НДФЛ.

Вычет в объеме 13% от суммы, размещенной на счетах в течение 12 месяцев, переводится на счет плательщика в банке. Максимальная сумма вычета определяется исходя из максимальной суммы, которая могла быть размещена на счетах. То есть это 52 000 рублей. В год вычета у плательщика не должно быть долгов по НДФЛ. При реализации этой схемы нужно учитывать ряд нюансов. В частности, нельзя расторгать соглашение с брокером до завершения его действия.

К СВЕДЕНИЮ! Вычет можно получать по результатам каждого года.

Вычет в качестве неуплаты налогов с дохода

Вычет может предоставляться по схеме неуплаты части НДФЛ. Получить его можно, следуя этой схеме:

  1. Оформление соглашения с брокером на срок три года.
  2. Размещение средств на счетах.
  3. Обращение в налоговую за бумагой о том, что вычет не был получен ранее.
  4. На протяжении трех лет счет должен быть активным: по ним должны проводиться операции. При этом НДФЛ с прибыли уплачиваться не будет на основании полученной справки.

При реализации этой схемы также нельзя расторгать соглашение с брокером. Если договор будет расторгнут, брокеру придется рассчитывать и уплачивать НДФЛ с прибыли ФЛ. Если реализуется этот вариант, то первую схему воплощать уже нельзя. То есть льгота по НДФЛ исключает вычет.

Неуплата дохода

Вычет может оформляться на базе итогов действий с ценными бумагами. В этих обстоятельствах он не относится к ИИС напрямую. Льгота выдается на основании сделок соответствующего характера. Однако при этом должны соблюдаться эти условия:

  • Приобретенные бумаги являются собственностью налогоплательщика в течение более чем 36 месяцев.
  • Бумаги приобретены на бирже РФ или выданы паями, находящимися под управлением резидента страны.

Размер льготы имеет ограничения. В частности, предельная сумма снижения налоговой базы составляет 3 миллиона рублей, умноженных на коэффициент ЦБ. Пакет документов для получения льготы устанавливается с учетом типа соглашения. В некоторых случаях никаких бумаг вообще не требуется.

Оформление вычета разными способами

Даю пошаговые инструкции по оформлению инвестиционного вычета по типу “А” разными способами.

Онлайн на сайте налоговой

На мой взгляд, самый доступный и удобный способ – онлайн через личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Если у вас нет личного кабинета, надо его завести. Для этого придется отправиться лично на прием к инспектору, который этим занимается, прихватив паспорт и ИНН. Сама процедура занимает пару минут. Инспектор дает пароль, логином выступает ИНН. Пароль временный, вы его должны заменить на более удобный.

Рассмотрим этапы оформления.

Этап 1. Вводите логин и пароль – и вы в своем личном кабинете. Там должна быть вся информация по имуществу, которым владеете, начисленным и уплаченным налогам.

Личный кабинет

Этап 2. Выбираете вкладку “Жизненные ситуации”, потом – “Подать декларацию 3-НДФЛ”.

Подача декларации

Этап 3. Теперь надо выбрать, каким способом будете подавать декларацию: онлайн на сайте или через программу “Декларация”, которую здесь же можно скачать и установить на компьютер. Принципиальной разницы нет.

Способы подачи декларации

Этап 4. Заполняете данные. Держите при себе подготовленные документы, их сканы надо приложить к декларации. Если, кроме инвестиционных, у вас есть другие вычеты (например, на образование или лечение), то сведения по ним вносятся здесь же. Заполнить 3-НДФЛ просто, если перед глазами есть документы (справка 2-НДФЛ, платежки по перечисленным суммам).

Заполнение декларации

Этап 5. Декларация подписывается электронной подписью, которую можно получить через свой личный кабинет. Зайдите в свой профиль и откройте вкладку “Получить ЭП”, следуйте инструкции. Полученной подписью можно подписывать только документы, оформленные для налоговой инспекции. Она носит статус неквалифицированной.

Этап 6. Готовую декларацию с подгруженными в систему документами подписываете электронной подписью и нажимаете кнопку “Подтвердить и отправить”.

Этап 7. Периодически заходите в личный кабинет и проверяйте статус отправленных документов. Как только появится кнопка “Распорядиться” во вкладке “Мои налоги”, надо на нее нажать и заполнить банковские реквизиты счета, куда налоговая перечислит деньги.

Камеральная проверка идет в течение 3 месяцев, потом еще один месяц дается на перечисление денег. Рекомендую просматривать появляющиеся уведомления в личном кабинете. Иногда налоговая возвращает документы на доработку или исправление ошибок. В моем случае инспектор лично звонил и просил прислать недостающие документы.

Через Госуслуги

Еще один “компьютерный” способ подачи декларации и получения вычета – через сайт Госуслуги. На мой взгляд, он более замороченный. Дело в том, что документы нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Ее оформляют в специальных аккредитованных центрах не бесплатно. Делается быстро, но, во-первых, имеет срок действия, во-вторых, требует внесения платы. Зачем платить за то, что можно оформить бесплатно?

В остальном процедура схожая с предыдущим способом: онлайн заполняете декларацию, подписываете ее, отправляете в налоговую и ждете ответа.

Подача декларации через Госуслуги

Другие способы подачи декларации и получения инвестиционного вычета – личное посещение налоговой и отправка документов по почте. Всего пару лет назад я предпочитала именно личное посещение, инспектор объяснял, что и где писать, указывал на ошибки. Потом я перешла на онлайн-заполнение, потому что процедура оформления уже не казалась такой сложной и непонятной.

Кто не может получить вычет

Ситуация плательщика может полностью отвечать всем условиям использования вычета, однако иногда есть такие ограничения, которые препятствуют получению льготы. В частности, на вычет не могут рассчитывать эти лица:

  • Лица, участвующие в региональных работах инвестиционного характера.
  • Резиденты особых налоговых зон.
  • Лица, находящиеся в свободной экономической зоне.
  • Субъекты, занимающиеся добычей углерода на недавно открытом месторождении.
  • Резиденты областей с ускоренным экономическим развитием.
  • Субъекты, участвующие в центре Сколково.
  • Иностранные субъекты.

Вычет не может использоваться консолидированной группой плательщиков (основание – пункт 10 статьи 286.1 НК РФ).

Дополнительные рекомендации

Плательщик может внести на свой счет любую сумму до 400 000 рублей. Это лимит, установленный законом. Снять сумму свыше этого лимита без потери льгот нельзя. За излишне перечисленными средствами следит брокер. Суммы сверх лимита отправляются на стандартный брокерский счет. Подобная мера позволит получить льготу. Если же она будет игнорироваться, никакого вычета не будет.

К СВЕДЕНИЮ! Целью предоставления вычета является стимулирование ФЛ к цивилизованному приобретению доходов: государство стимулирует людей получать доход через покупку ценных бумаг.

Зачем нужно государству выплачивать вычет ИИС?

Государству выгодно чтобы вы инвестировали в брокерский счет, покупая ценные бумаги. За счет этого будет развиваться экономика, и улучшаться условия для бизнеса в стране.

Отсюда логичный вывод, что вычет ИИС можно получить, только открыв счет у Российского брокера. Но вы можете покупать акции иностранных компаний (возможно скоро запретят). То есть вы можете получить налоговый вычет, просто положив деньги на ИИС, даже покупать акции не обязательно.

В чем подвох спросите вы?

Подвох в том, что ИИС нельзя закрывать в течение 3 лет. Если вам понадобятся деньги, и вы закроете счет (уже получив налоговый вычет), то вам придется вернуть налоговый вычет, который вы получали и заплатить штраф.

Так же нельзя частично выводить деньги с ИИС. При выводе денег ИИС полностью закрывается. Но некоторые брокеры позволяют получать дивиденды на счет с ИИС, которые можно вывести.

Есть маленький секрет. Вы можете и открыть ИИС и не вкладывать туда деньги 3 года. Под конец третьего года положить деньги 400 тыс. На следующий год получить налоговый вычет 52 тыс. рублей и удачно закрыть ИИС.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: